Чтение онлайн

Согласно пункту 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 8 января 2003 года № 6 «О порядке утверждения Правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом» правила внутреннего контроля в лизинговой компании утверждаются руководителем в течение одного месяца со дня ее государственной регистрации в установленном порядке.

Правила внутреннего контроля в лизинговых компаниях должны быть представлены на согласование в Росфинмониторинг в течение пяти рабочих дней с даты их утверждения.

Правила внутреннего контроля разрабатываются

с учетом рекомендаций, утверждаемых Правительством Российской Федерации.

Рекомендации по разработке организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – Рекомендации № 967-р) утверждены Распоряжением Правительства Российской Федерации от 10 июня 2010 года № 967-р.

Лизинговые компании, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом используют утвержденные Рекомендации № 967-р при разработке правил внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Для целей выявления операций (сделок), имеющих признаки связи с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, лизинговые организации разрабатывают критерии выявления и признаки необычных сделок с учетом особенностей их деятельности, а также рекомендаций, утверждаемых Федеральной службой по финансовому мониторингу по согласованию с соответствующими надзорными органами (пункт 18 Рекомендаций № 967-р).

Приказ Росфинмониторинга от 8 мая 2009 года № 103 утверждены Рекомендации по разработке критериев выявления и определения признаков необычных сделок (далее – Рекомендации № 103). В этом документе приведены основные критерии выявления и признаки необычных сделок, которые рекомендуется учитывать при разработке правил внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций):

Так, согласно Рекомендациям № 103 в перечень признаков необычных сделок отнесена оплата лизинговых платежей по поручению лизингополучателя третьим лицом.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга) подлежит обязательному контролю если сумма, на которую совершается операция, то есть заключается договор лизинга, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее (Постановление ФАС Поволжского округа от 11 октября 2007 года по делу №А65-9270/07).

Законодательством предусмотрена административная ответственность за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В соответствии со статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом,

законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, повлекшее установленные вступившим в законную силу приговором суда легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, или финансирование терроризма, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа:

– на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;

– на юридических лиц – от пятисот тысяч до одного миллиона рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Пунктом 1 статьи 23.62 КоАП РФ определено, что федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 – 4 статьи 15.27 КоАП РФ.

Согласно пункту 1 Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 года № 307, Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также по выработке государственной политики, нормативно-правовому регулированию и координации деятельности в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти.

Протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных КоАП РФ, составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в соответствии с главой 23 КоАП РФ, в пределах компетенции соответствующего органа (пункт 1 статьи 28.3 КоАП РФ).

К примеру, организация предоставила в лизинг оборудование. Каждый полученный организацией лизинговый платеж составляет более 600 000 рублей. Сведения об указанных лизинговых платежах в уполномоченный орган не представлялись. Однако организацией была представлена полная информация о самой сделке. В данной ситуации Управление Федеральной службы по финансовому мониторингу не вправе привлекать организацию к административной ответственности по статье 15.27 КоАП РФ за непредставлении информации по каждому лизинговому платежу. Поясним. По своему характеру такая операция относится к сделке с движимым имуществом, а именно получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

Понятие операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, дано в статье 3 Закона № 115-ФЗ, согласно которому – это действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей. Данное статьей 3 Закона № 115-ФЗ определение полностью соответствует понятию сделки, приведенному в статье 153 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).